В статье содержится перечень федеральных льгот и социальных гарантий для инвалидов в РФ.
КонсультантПлюс предоставляет некоммерческую версию своей
системы, где вы можете бесплатно знакомиться со всеми федеральными законами РФ в их последней редакции: https://www.consultant.ru/online/.
Также рекомендуем ресурс «Азбука права», где можно найти правовые консультации по личным вопросам.
Трудовые льготы работникам-инвалидам
Рабочее время инвалида
Сокращенная продолжительность рабочего времени для инвалидов I и II групп составляет не более 35 часов в неделю (ч. 1 ст. 92 ТК РФ). При таком графике работы им положена оплата труда в полном объеме (ч. 3 ст. 23 Закона N 181-ФЗ и Письмо Минздравсоцразвития России от 11.05.2006 N 12918/МЗ-14).
Для инвалидов III группы сокращенная продолжительность рабочего времени законодательством не предусмотрена, поэтому для них действует нормальная продолжительность рабочего времени — 40 часов в неделю (ч. 2 ст. 91 ТК РФ).
Работа в ночь, праздник или сверхурочно
Инвалиды любой группы могут привлекаться к работе в ночное время, сверхурочной работе, а также в выходные и праздничные дни только с их письменного согласия и при условии, что такая работа не запрещена им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением. При этом инвалиды должны быть под роспись ознакомлены со своим правом отказаться от работы в выходной или нерабочий праздничный день (ч. 5 ст. 96, ч. 5 ст. 99 и ч. 7 ст. 113 ТК РФ).
Отпуск инвалида
Работающим инвалидам любой группы предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск не менее 30 календарных дней (ч. 5 ст. 23 Закона N 181-ФЗ).
Работники-инвалиды имеют право на отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью до 60 календарных дней в году. Работодатель обязан предоставить им такой отпуск на основании их письменного заявления (ч. 2 ст. 128 ТК РФ, Письмо Роструда от 16.04.2014 N ПГ/3387-6-1).
Если в течение рабочего года работник-инвалид использовал в общей сложности 60 календарных дней отпуска за свой счет, для целей определения отпускного стажа его следующий рабочий год нужно сдвинуть на 46 календарных дней. Так происходит, потому что в отпускной стаж включается только 14 календарных дней отпуска за свой счет в течение рабочего года (ч. 1 ст. 121 ТК РФ).
Количество оплачиваемых дней нетрудоспособности
Пособие по временной нетрудоспособности за период не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году (ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, далее — Закон N 255-ФЗ).
Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается работникам-инвалидам в таком же порядке, как и другим сотрудникам. Но для исчисления и выплаты такого пособия установлены некоторые ограничения.
По всем случаям болезни в календарном году работнику-инвалиду нужно выплачивать пособие в целом за период не более пяти месяцев. А в случае продолжительной болезни — за период не более четырех месяцев подряд.
Налоговые льготы
Инвалидам с детства и инвалидам I и II групп предоставляется ежемесячный стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 500 руб. независимо от величины годового дохода работника (абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) при условии получения инвалидом доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
Дополнительную информацию о налоговых вычетах по НДФЛ вы можете получить на сайте Федеральной налоговой службы — https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/tax_deduction/.
Также можно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере расходов на медицинские услуги и лекарственные препараты (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Опять же при условии, что в течение налогового периода (года) у вас были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (например, зарплата). Медицинские услуги, по которым можно заявить вычет, перечислены в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Это постановление предусматривает два перечня медицинских услуг:
- перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;
- перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета.
При этом размер вычета по медицинским услугам из первого перечня ограничен, предельное значение установлено в ст. 219 НК РФ. А расходы на дорогостоящее лечение учитываются в сумме социального вычета по НДФЛ без ограничения размера.
Перечень лекарственных препаратов, по расходам на которые можно получить социальный вычет, установлен постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не может превышать 120 000 ₽ в совокупности с другими социальными вычетами (на обучение налогоплательщика (его братьев (сестер)); медицинские услуги, лекарственные препараты и страховые взносы по договорам ДЛС; негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни; дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию).
Напомним, что по дорогостоящему лечению размер социального вычета не ограничивается (абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц (п. 1 ст. 407 НК РФ) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
Налоговая база по земельному налогу уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении у следующих категорий налогоплательщиков (п. 5 ст. 391 НК РФ):
- инвалидов I и II группы;
- инвалидов с детства.
Пунктом 2 статьи 333.38 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты государственной пошлины (нотариального тарифа) инвалидов I и II группы на 50 процентов по всем видам нотариальных действий.
Социальная защита инвалидов
Обязательно прочитайте Федеральный закон от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации». Ссылка на правовую систему, где вы можете ознакомиться с законодательством — http://www.consultant.ru/online/. Ниже представлены выдержки из данного закона.
Инвалиды и семьи, имеющие детей-инвалидов, нуждающиеся в улучшении жилищных условий, принимаются на учет и обеспечиваются жилыми помещениями в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации.
Обеспечение за счет средств федерального бюджета жильем инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов, нуждающихся в улучшении жилищных условий, вставших на учет до 1 января 2005 года, осуществляется в соответствии с положениями статьи 28.2 Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ.
Инвалиды и семьи, имеющие детей-инвалидов, нуждающиеся в улучшении жилищных условий, вставшие на учет после 1 января 2005 года, обеспечиваются жилым помещением в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации.
Материальное обеспечение инвалидов включает в себя денежные выплаты по различным основаниям (пенсии, пособия, страховые выплаты при страховании риска нарушения здоровья, выплаты в счет возмещения вреда, причиненного здоровью, и другие выплаты), компенсации в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
Ежемесячная денежная выплата устанавливается в размере:
- инвалидам I группы — 2 162 рублей;
- инвалидам II группы, детям-инвалидам — 1 544 рублей;
- инвалидам III группы — 1 236 рублей.
Если гражданин одновременно имеет право на ежемесячную денежную выплату по Федеральному закону от 24.11.1995 № 181-ФЗ и по другому федеральному закону или иному нормативному правовому акту независимо от основания, по которому она устанавливается, ему предоставляется одна ежемесячная денежная выплата либо по Федеральному закону от 24.11.1995 № 181-ФЗ, либо по другому федеральному закону или иному нормативному правовому акту по выбору гражданина.
Инвалидам и семьям, имеющим детей-инвалидов, предоставляется компенсация расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг в размере 50 процентов:
- платы за наем и платы за содержание жилого помещения, включающей в себя плату за услуги, работы по управлению многоквартирным домом, за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, исходя из занимаемой общей площади жилых помещений государственного и муниципального жилищных фондов;
- платы за холодную воду, горячую воду, электрическую энергию, тепловую энергию, потребляемые при содержании общего имущества в многоквартирном доме, а также за отведение сточных вод в целях содержания общего имущества в многоквартирном доме независимо от вида жилищного фонда;
- платы за коммунальные услуги, рассчитанной исходя из объема потребляемых коммунальных услуг, определенного по показаниям приборов учета, но не более нормативов потребления, утверждаемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке. При отсутствии указанных приборов учета плата за коммунальные услуги рассчитывается исходя из нормативов потребления коммунальных услуг, утверждаемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
- оплаты стоимости топлива, приобретаемого в пределах норм, установленных для продажи населению, и транспортных услуг для доставки этого топлива — при проживании в домах, не имеющих центрального отопления.
Инвалидам I и II групп, детям-инвалидам, гражданам, имеющим детей-инвалидов, предоставляется компенсация расходов на уплату взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, но не более 50 процентов указанного взноса, рассчитанного исходя из минимального размера взноса на капитальный ремонт на один квадратный метр общей площади жилого помещения в месяц, установленного нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации, и размера регионального стандарта нормативной площади жилого помещения, используемой для расчета субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.
Инвалидам и семьям, имеющим в своем составе инвалидов, предоставляется право на первоочередное получение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, ведения подсобного и дачного хозяйства и садоводства.
Социальная пенсия
Обязательно прочитайте Федеральный закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации». Ссылка на правовую систему, где вы можете ознакомиться с законодательством — http://www.consultant.ru/online/.
Социальная пенсия — один из видов пенсий по государственному пенсионному обеспечению (пп. 5 п. 1 ст. 5 Закона от 15.12.2001 N 166-ФЗ). Она включает:
- социальную пенсию по инвалидности, которая назначается инвалидам I, II и III групп, в том числе инвалидам с детства, а также детям-инвалидам;
- социальную пенсию по случаю потери кормильца, получателями которой могут быть дети в возрасте до 18 лет, а также старше этого возраста, обучающиеся по очной форме по основным образовательным программам в образовательных организациях, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет, потерявшие одного или обоих родителей, и дети умершей одинокой матери;
- социальную пенсию по старости, которая назначается гражданам из числа малочисленных народов Севера, достигшим возраста 55 и 50 лет (соответственно для мужчин и женщин), постоянно проживающим в районах проживания малочисленных народов Севера на день назначения пенсии, и гражданам, достигшим возраста 65 и 60 лет (соответственно для мужчин и женщин), а также иностранным гражданам и лицам без гражданства, постоянно проживающим на территории РФ не менее 15 лет и достигших указанного возраста (ст. 11 Закона от 15.12.2001 N 166-ФЗ).
Изображение: https://pixabay.com/